湖北银行招股书与年报数据存差异 资产质量下滑 股权将被拍卖

近期，湖北银行股份有限公司（以下简称“湖北银行”）发布的《首次公开发行股票（A股）招股说明书》（以下简称“招股书”）中，其披露的2019至2021年多项数据与此前年报数据存在差异，涉及营业收入、净利润、资产总额等多项指标。

除了数据差异，湖北银行近年来多项监管指标出现下滑，资产质量承压。此外，湖北银行近2000万股股份将在1月底被拍卖，近年亦有10家小股东出质了湖北银行股权。而仅在两个月前，湖北银行上市申请刚获得证监会受理。对此，业内人士认为，银行股权能否吸引买家，根本在于银行自身经营状况以及未来发展预期。

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招股书与财报数据存在出入

近日，记者注意到，湖北银行先后公布的数份年报与招股书数据存在较大差异。

具体来看，在招股书中，湖北银行2019-2021年净利润分别为18.98亿元、13.18亿元、17.56亿元。而湖北银行同期年报显示，净利润分别为19.5亿元、15.53亿元和17.56亿元。其中，2019年、2020年净利润分别相差了0.52亿元、2.35亿元。

同时，从营业收入看，招股书显示湖北银行2019-2021年营业收入分别为81.19亿元、79.18亿元、76.73亿元；同期披露的年报显示，湖北银行营业收入分别为80亿元、78.21亿元、76.73亿元。从2019年、2020年数据看，湖北银行招股书中的营业收入比年报分别高出1.19亿元、0.97亿元。

除了经营数据外，湖北银行披露的监管指标亦存在不少差异，涉及不良贷款率、拨备覆盖率、核心一级资本充足率、一级资本充足率、资本充足率等数据。以不良贷款率为例，湖北银行招股书披露2019年的数据为3.44%，而年报数据为1.99%，差距达1.45%，2020年、2021年差距则分别为1.09%、0.15%。初步统计来看，湖北银行招股书与年报财务经营数据及监管指标约有16项存在差距。

记者了解到，《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量（修订）》（以下简称“新金融工具准则”）要求，执行企业会计准则的上市企业应自2019年1月1日起施行新金融工具准则，执行企业会计准则的非上市企业应自2021年1月1日起施行。

从招股书及财报看，两份数据都经毕马威华振会计师事务所进行了审计，且审计意见都是无保留意见。湖北银行董监高亦都承诺对两份报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。

普华永道中国曾在解读新准则时认为，采用新金融工具准则的分类和计量方法，可能导致更多的金融资产被分类为以公允价值计量且其变动计入损益，这将对损益表造成波动性，并在首次采用时，对留存收益有一次性的冲击影响。

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监管指标值得关注

从监管指标进一步看，湖北银行近年来由于资产规模扩张，资本充足水平出现下滑。财报数据显示，截至2022年9月末，湖北银行资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为12.53%、9.95%、9.51%；而2021年末的数据分别为13.89%、11%、10.61%，其中一级资本充足率和核心一级资本充足率分别较2020年进一步下滑0.05、0.66个百分点。

与此同时，湖北银行资本利润率已连续多年低于监管标准。据湖北银行历年业绩报告，2019-2021年末，湖北银行的资本利润率均低于11％，2022年6月末资本利润率为8.81％。而《商业银行风险监管核心指标》规定，商业银行资本利润率应不低于11％。

而在资产质量中，湖北银行贷款集中度亦值得关注。招股书披露，2019-2022年6月末，湖北银行对公贷款及垫款前五大行业分别为水利、环境和公共设施管理业、建筑业、租赁和商务服务业、房地产和制造业，上述五大行业贷款总额占湖北银行对公贷款及垫款总额比例均在75%左右，存在行业集中度过高风险。

从不良贷款率看，2019-2021年及2022年上半年，湖北银行不良贷款率分别为3.44%、3.58%、2.25%、1.98%；同期不良贷款余额分别为44.22亿元、53.05亿元、40.72亿元、40.91亿元。总体来看，湖北银行不良贷款率和不良贷款余额有所下降，但与其他城商行相比，仍处于较高水平。据银保监会数据，截至2022年二季度末，全国城商行平均不良贷款率为1.89%。

此前联合资信评估股份有限公司发布的对湖北银行信用评级报告中显示，2021年末，湖北银行展期贷款为54.51亿元，其中，67.52%的贷款划分到正常贷款，22.47%划分到了关注类贷款，剩下的10.01%成为了不良贷款。考虑到湖北银行投放了一定规模的展期贷款，未来信贷资产质量迁徙情况仍需保持持续关注。

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IPO期间股权被拍卖

除此之外，近日，阿里拍卖平台显示，2023年1月底，湖北银行近2000万股股份将被拍卖，股权持有人为湖北卫东控股集团有限公司。上述股权评估价值为7235.99万元，每股价值3.72元/股，而股权起拍价为5065.2万元，折合每股起拍价2.61元。目前，该笔股权已被法院冻结。

资产评估报告书称，湖北银行的股权结构较为分散，不存在控股股东。湖北省政府通过多家股东持有并控制湖北银行股份34.74亿股股份，占总股本的45.64%，其余股东持有湖北银行股份的比例均不超过该行总股本的5%。因此，湖北省政府为湖北银行的实际控制人。

对于竞买人条件，拍卖公告表示凡具备完全民事行为能力的公民、法人和其他组织均可参加竞买，但拍卖公告也特别提醒，有意者应在拍卖前自行向有关单位咨询入股条件及办理股权变更的行政许可条件。

北京德和衡律师事务所合伙人陈爽爽公开表示，以往在对银行股权的拍卖中，通常会通过压低起拍价格以期尽快成交。但从现在的情况看，这一做法促进成交的效果似乎有所减弱。银行股权能否吸引买家，根本在于银行自身经营状况以及未来发展预期。

同时，企查查显示，近年已有10家小股东出质了湖北银行股权，股权出质数共计约1.93亿股，出质股权状态均有效。

有业内人士向《中国科技投资》记者表示，股权出质是债务人或者第三人将公司股权出质给债权人，作为债权的担保，债务人不履行债务时，债权人有权依法以该股权折价或者拍卖、变卖该股权的价金优先受偿。《公司法》规定股东有权通过法定方式转让其全部出资或者部分出资。

作为湖北省级城商行，湖北银行自2021年4月与中信证券（600030.SH）签署上市辅导协议，并向湖北证监局报送辅导备案申请材料。2022年9月末，湖北银保监局批复，同意湖北银行公开发行A股股票数量不超过25.37亿股；10月末，证监会信息显示，湖北银行A股上市申请材料已被证监会接收。

记者就湖北银行经营数据、资产质量、股权拍卖等问题致函湖北银行，截至目前，尚未收到回复。

内容来源：中科财经

作者：张婷 龙敏